C’est ainsi que Joe Biden taxera le transfert de richesse générationnel


L’ancien vice-président démocrate à la présidentielle, Joe Biden, réagit en prononçant un discours lors d’une campagne électorale au Tougaloo College le 08 mars 2020 à Tougaloo, Mississippi.

Jonathan Bachman | Getty Images

Le plan fiscal de l’ancien vice-président Joe Biden, d’une valeur de 4 billions de dollars, augmenterait les impôts des ménages à revenu plus élevé à la vie et au décès, selon une analyse du Tax Policy Center.

Le candidat démocrate à la présidentielle a proposé une série de changements de politique fiscale qui augmenteraient les prélèvements sur les riches, y compris l’augmentation des taux d’imposition des particuliers sur les ménages dont le revenu imposable dépasse 400000 $, selon l’étude du centre.

Biden a également jeté son dévolu sur les successions, mais prend une approche différente de la simple augmentation des taux de transfert de richesse.

Il prélèverait une taxe sur l’appréciation non réalisée des actifs transmis au décès, a révélé le centre.

Cette décision supprime une tactique de planification fiscale connue sous le nom de «base progressive», qui permet aux héritiers de minimiser les impôts lorsqu’ils vendent des avoirs dont ils ont hérité.

« Quand quelqu’un décède et que l’actif est transféré à un héritier, ce transfert lui-même sera un événement imposable et la succession est tenue de payer des impôts sur les gains comme si elle avait vendu l’actif », a déclaré Howard Gleckman, senior fellow de l’Urban- Centre de politique fiscale de Brookings.

Voici ce que cela pourrait signifier pour vous.

Intensification de la base

Actuellement, c’est un moment sans douleur pour transférer la richesse.

La loi sur les réductions d’impôts et les emplois a à peu près doublé le montant que vous pouvez donner à d’autres sans être soumis à la taxe sur les successions et les dons de 40%.

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Cette soi-disant exonération d’impôt sur les successions et les dons est de 11,58 millions de dollars par personne en 2020.

Mais la disposition fiscale que les ménages riches apprécient le plus est un coin vieux de plusieurs décennies du code des impôts connu sous le nom de «base de l’augmentation».

Dans ce cas, un individu détient un actif pendant de nombreuses années, le regarde apprécier et le transmet à un héritier au décès. La base – l’investissement initial du propriétaire dans l’actif – s’élève à la valeur marchande à la date du décès et l’héritier hérite de cette « base renforcée ».

Si l’héritier se retourne et vend l’actif, il peut le faire avec peu ou pas d’impôt sur les gains en capital.

« Il s’agit d’une énorme faille dans la loi, la base de l’accélération », a déclaré Jonathan Blattmachr, avocat en successions et directeur d’InterActive Legal. « Vous obtenez la base de l’augmentation même si vous ne payez pas les droits de succession. »

En taxant le gain non réalisé au décès, les héritiers seraient touchés lors du transfert, qu’ils vendent ou non l’actif, a déclaré Gleckman.

La morsure d’impôt sur les gains en capital dans le cadre du plan de l’ancien vice-président serait également plus difficile qu’elle ne l’est actuellement.

Dans le cadre actuel, le taux d’imposition à long terme sur les gains en capital est de 20% pour les ménages isolés avec plus de 441451 $ de revenu imposable (496601 $ pour les conjoints mariés) en 2020.

La proposition de Biden augmenterait les impôts sur les gains en capital en soumettant les gains au même taux d’imposition que le revenu ordinaire pour les ménages gagnant plus de 1 million de dollars.

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Il supprimerait également le taux d’imposition ordinaire actuel de 37%, le faisant passer à 39,6%.

Enfin, vous ne pouvez pas éviter l’impact fiscal en offrant simplement l’actif à une autre personne de votre vivant. L’appréciation serait toujours soumise à des taxes lors du transfert en vertu de la proposition de Biden, a déclaré Gleckman.

Planifier autour de lui

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Gardez à l’esprit qu’une révision fiscale comme celle-ci nécessiterait l’approbation du Congrès pour continuer, donc rien n’est figé.

Il y a également encore de l’incertitude sur l’aspect final de la taxe si elle était mise en œuvre sous une administration Biden.

« La mort est-elle l’événement de réalisation, ou la prochaine génération reçoit-elle des actifs qui n’ont pas de base de progression? » a demandé John Voltaggio, directeur général de Northern Trust. « Quoi qu’il en soit, c’est plus une taxe sur la prochaine génération. »

Mais si cette taxe sur les gains non réalisés venait à passer, les gens devront repenser la façon dont ils gèrent leurs investissements et leurs plans successoraux.

« Les gens ont transmis des portefeuilles moins que parfaits parce qu’ils attendent le renforcement de la base », a déclaré Robert S. Keebler, CPA et associé chez Keebler & Associates à Green Bay, Wisconsin.

Ces investisseurs pourraient être disposés à diversifier et vendre des positions concentrées ou à reconstruire un portefeuille entier.

« Beaucoup de gens ont plus de la moitié de leur valeur nette dans une seule main », a déclaré Keebler.

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Les investisseurs peuvent également être moins enclins à rechercher des actifs plus risqués avec des taux de rendement plus élevés.

« Cela pourrait amener les personnes à des taux d’imposition plus élevés à investir de manière plus prudente », a déclaré le planificateur financier agréé Jamie Hopkins, directeur de la recherche sur la retraite au Carson Group. « L’argent pourrait évoluer vers des sociétés à plus long terme et versant des dividendes. »

Les familles peuvent également être plus intéressées à faire un don à leurs causes préférées.

« Vous avez cet atout bas qui n’augmentera pas le niveau, vous pourriez donc être plus enclin à donner à l’organisme de bienfaisance », a déclaré Voltaggio.

Enfin, l’assurance-vie pourrait également occuper le devant de la scène pour ceux qui souhaitent transmettre un patrimoine fiscalement avantageux.

« La plus grande opportunité d’éviter l’impôt est l’exception pour le produit de l’assurance-vie », a déclaré Blattmachr. « Le produit de l’assurance-vie n’est pas inclus dans le revenu brut du bénéficiaire. »

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